Alarajahuojennus poistuu
Arvonlisäveron vähäisen liiketoiminnan raja nousee vuoden 2025 alusta 20.000 euroon. Samalla arvonlisäveron alarajahuojennus poistuu.
Yrityksellä on oikeus hakea alarajahuojennusta vielä vuodelta 2024. Alarajahuojennusta koskevat tiedot annetaan vuoden 2024 viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella.
Niillä yrityksillä, joiden verokausi on kuukausi ja joiden tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, on oikeus hakea huojennusta lain voimaantuloa edeltävältä tilikauden osalta.
Vähäisen liiketoiminnan raja nousee 20 000 euroon
Vähäinen liiketoiminta on jätetty arvonlisäverotuksen ulkopuolelle. Nykyisin, jos yrityksen tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi.
Lakimuutoksen myötä, vuodesta 2025 alkaen vähäisen toiminnan raja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon. Lisäksi liikevaihdon laskemisessa tarkastellaan aina kalenterivuoden liikevaihtoa nykyisen tilikauden liikevaihdon sijaan. Kun arvioidaan vähäisen toiminnan raja-arvon ylittymistä, huomioon otetaan kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon lisäksi edellisen kalenterivuoden liikevaihto. Kun kuluva kalenterivuosi on 2025, myös edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa.
Yrityksen pitää seurata omaa liikevaihtoaan ja rekisteröityä alv-velvolliseksi vähäisen toiminnan raja-arvon ylittämisajankohdasta lukien. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Nykyään yrityksen pitää rekisteröityä ja maksaa arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikauden myynnistä, jos liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan kesken tilikauden.
Varaston muutos kirjanpidossa, kun liiketoiminta muuttuu verottomaksi
Mikäli yritys, joka aiemmin on ollut alv-velvollinen liiketoiminnastaan, jää pois alv-rekisteristä, korjataan varaston arvo vastaamaan arvonlisäveron sisältäviä hintoja ja tilitetään alv osuus saman kuukauden alv-ilmoituksella.
Arvonlisäverovelvollisuuden päättyessä elinkeinonharjoittajan on maksettava arvonlisävero haltuunsa jääneestä niin sanotusta loppuvarastosta. Tällä tarkoitetaan niitä tavaroita, joista on voitu tehdä vähennys tai jotka on valmistettu verollisen liiketoiminnan yhteydessä ja palveluja, joista on voitu tehdä vähennys. Kyse voi olla myös itse suoritetusta palvelusta, joka on tehty verollisen liiketoiminnan yhteydessä, ja elinkeinonharjoittaja myy vastaavia palveluja ulkopuolisille.
Loppuvaraston vero lasketaan oman käytön säännösten mukaisesti, ja se ilmoitetaan sen kuukauden arvonlisäveroilmoituksessa, jolloin arvonlisäverollinen toiminta lopetetaan. Arvonlisäveron peruste on ostetuissa hyödykkeissä ostohinta tai sitä alempi todennäköinen luovutushinta ilman veron osuutta.
Jos elinkeinonharjoittaja on soveltanut käytettyjen tavaroiden tai taide-, keräily- tai antiikkiesineiden verokausikohtaista marginaaliverotusta, elinkeinonharjoittajan on lisättävä toiminnan viimeisen kuukauden voittomarginaaliin sellaisten haltuunsa jääneiden tavaroiden ostohinnat, joista se on tehnyt ostokuukausien voittomarginaalia laskettaessa vähennyksen.
Kysy meiltä, jos tarvitset apua arvonlisäveron muutokseen liittyvissä asioissa.
Autamme mielellämme!
